Является ли договор с исправительной колонией договором ГПХ?

Comments

• Добрый день!
  
  

  Цитата: может ли ГПХ быть заключен с юр.лицом?

  Да, конечно. Субъектами договора гражданско-правового характера могут быть физлица (как "обычные", так и самозанятые или со статусом ИП) и юридические лица.
  
  Суть не в субъектном составе, а в содержании правоотношений, возникающих между сторонами договора.
  
  Что у вас в договоре написано о его предмете? Как поименован договор? Без этой информации сказать что-то затруднительно.
•  Договор называется " Договор о подборе и направлении лиц, из числа осужденных к принудительным работам, отбывающим наказание в ФКУ Исправительная колония".
  Предмет договора: Учреждение (колония) обеспечивает подбор и направление в Организацию осужденных к исправительным работам, отбывающим наказание в Учреждении, для привлечения их к оплачиваемому труду. Организация привлекает к труду лиц, из числа осужденных к принудитеьным работам, обеспечивает перечисление денежных средств в счет оплаты труда осужденных на основании настоящего договора.
  Подробности по оплате во вложении.
• Спасибо за информацию.
  
  Прежде, чем в тему придет наш юрист, поясните, что именно вас смущает в этом договоре и в чем заключается ваш вопрос?
• Верно ли я понимаю, что оплачиваю я колонии, но учет НДФЛ, страховых взносов ведется по физ.лицу (осужденному)? В отчетности по НДФЛ и страховым осужденный будет отражаться? Мы находимся в районе Крайнего Севера и у нас на федеральный МРОТ начисляются еще РК и северная надбавка. В договоре с колонией прописано, что в данном случает надбавки на МРОТ не начисляются. Не будет ли это нарушением со стороны трудовой инспекции?
• Добрый день!
  
  Тут ситуация следующая.
  
  Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик-физическое лицо получило доходы, признаются налоговыми агентами. Как следует из п. 3 ст. 107 УИК РФ заработная плата осужденных зачисляется на их лицевые счета.
  Соответственно в рассматриваемой ситуации налоговым агентом по НДФЛ выступает лицо, осуществляющее зачисление заработной платы на указанные лицевые счета. А, значит, при перечислении сумм на счета исправительного учреждения (а не напрямую на лицевой счет осужденного) налоговым агентом по НДФЛ организация не признается и соответственно не должна удерживать НДФЛ и отражать эти выплаты в расчете 6-НДФЛ (несмотря на то, что в договоре содержатся другие правила, т.к. договор не может менять установленный НК РФ порядок налогообложения в силу п. 3 ст. 2 Гражданского кодекса РФ. Данное условие договора является ничтожным, как нарушающее положения п. 3 ст. 2 ГК РФ и посягающее на публичные интересы (п. 2 ст. 168, ст. 180 ГК РФ)).
  
  Теперь страховые взносы.
  В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 420 Налогового кодекса РФ объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, начисляемые в рамках трудовых отношений.
  Согласно ч. 1 ст. 105 УИК РФ осужденные к лишению свободы имеют право на оплату труда в соответствии с законодательством Российской Федерации о труде. Однако, как отмечается в Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с осуществлением гражданами трудовой деятельности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях" (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.02.2014), при этом законодатель не отнес указанную категорию граждан к лицам, работающим по трудовым договорам, т.е. состоящим в трудовых правоотношениях с учреждениями (организациями, предприятиями), в которых они трудоустраиваются на период отбывания наказания. Соответственно, оплата труда осужденных, привлекаемых к труду, производится вне рамок трудовых отношений.
  С учетом изложенного, объекта обложения страховыми взносами, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, в отношении оплаты труда, начисляемой лицам, привлекаемыми к труду в порядке ст. 103 УИК, организацией, в которой эти лица выполняют соответствующие работы, не возникает. Следовательно, указанные выплаты в расчете страховых взносов, представляемом этой организацией в порядке, предусмотренном п. 7 ст. 431 НК РФ, не отражаются (см. также письмо ФНС России от 08.08.2017 № ГД-4-11/15569@).
  А вот "персонифицированную" отчетность по осужденным вам надо сдавать.
  Согласно п. 2.2. ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" страхователь ежемесячно, не позднее 15-го числа следующего месяца, представляет сведения о каждом работающем у него застрахованном лице по форме СЗВ-М. Страхователем, согласно ст. 1 указанного закона, признаются, в частности, организации, в которых лица, осужденные к лишению свободы, привлекаются к труду. Одновременно осужденные признаются застрахованными лицами, т.к. время привлечения осужденных к оплачиваемому труду засчитывается им в общий трудовой стаж (п. 3 ст. 104 УИК РФ).
  Соответственно в рассматриваемом случае организация обязана представлять на работающих у нее осужденных сведения по форме СЗВ-М. Аналогичным образом решается вопрос с представлением сведений по форме СЗВ-СТАЖ в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 8 Закона № 27-ФЗ.
  
  В части МРОТ и трудовой инспекции.
  В соответствии с п. 1 ст. 103 Уголовно-исполнительного кодекса РФ каждый осужденный к лишению свободы обязан трудиться в местах и на работах, определяемых администрацией исправительных учреждений. Таким образом, труд осужденных к лишению свободы осуществляется не в рамках трудового договора и трудовые отношения между осужденным, привлекаемым к труду, и организацией, в которой осуществляется труд, в том понимании, которое закреплено в ст. 20 Трудового кодекса РФ, не возникают (см. раздел 1 «Оплата труда» "Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с осуществлением гражданами трудовой деятельности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях", утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.02.2014).
   С учетом изложенного, в рассматриваемой ситуации организации не требуется оформлять трудовой договор с осужденными. А значит, форма СЗВ-ТД на них не сдается. А также на осужденных не распространяются гарантии, установленные ТК РФ, в т.ч. в части МРОТ и надбавок (для них гарантии установлены непосредственно в УИК - ст. 105). Равно как проверка данных отношений не входит в компетенцию ГИТ.
• Спасибо огромное за развернутый ответ!
  Страховые взносы я так же не должна перечислять на осужденного?
• Цитата: Страховые взносы я так же не должна перечислять на осужденного?

  Алексей уже отвечал вам на этот вопрос:
  
  

  Цитата: С учетом изложенного,объекта обложения страховыми взносами, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, вотношении оплаты труда, начисляемой лицам, привлекаемыми к труду в порядке ст. 103 УИК,организацией, в которой эти лица выполняют соответствующие работы,не возникает.

  Пожалуйста, читайте ответы внимательнее, если они вам действительно необходимы. Вы получаете ответ на нашем форуме бесплатно. А мы (администрация "Бухонлайна") платим нашим штатным консультантам гонорар за каждый ответ. Алексей — штатный консультант, что видно по оформлению его ответа.
• Прошу прощения. Благодарю за помощь.
• Цитата: Прошу прощения. Благодарю за помощь.

  Спасибо за понимание 😀
• Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
• Цитата: Алексей Крайнев, здравствуйте, а в РСВ эти лица должны указываться?, ведь будет нестыковка между СЗВ-М и РСВ, если организация, которая платит будет подавать данные в ПФР, а в ИФНС нет.

  Добрый день!
  На нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. Для этого Вам нужно всего лишь нажать зелёную кнопку "Задать вопрос" на любой странице форума и в открывшемся окне разместить свой вопрос. Ознакомьтесь, пожалуйста, с правилами форума.
  
  В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно.
• Лариса Соболева,  прошу прощения, но это не мой вопрос, а продолжение уже заданного, уважаемый консульнат пишет "А вот "персонифицированную" отчетность по осужденным вам надо сдавать.", так если сдавать СЗВ-М, то и РСВ надо сдавать, а с разделом 3 будут проблемы как отразить доходы физлиц, не логичнее ли переложить это на плечи ИК. 
  Если считаете, что мой коментарий неуместен, то можете его удалить
• Добрый день!
  

  Цитата: но это не мой вопрос, а продолжение уже заданного

  На нашем форуме принят формат "Вопрос - ответ" или "Вопрос - ответ - другой вариант ответа - содержательная дискуссия". Вы можете указать на неточность в ответе другого пользователя или предложить свой вариант ответа. Однако задавать уточняющие вопросы в чужих темах нельзя. Благодарим за понимание и желание соблюдать правила форума.
• Ольга Матвеева, хорошо